Hauptunterschied - Interne Revision vs. Interne Kontrolle
Interne Revision und interne Kontrolle sind zwei Hauptaspekte jeder Art von Organisation. Im Allgemeinen werden diese beiden Begriffe oft verwechselt und synonym verwendet. Trotzdem unterscheiden sie sich voneinander. Der Hauptunterschied zwischen interner Revision und interner Kontrolle besteht darin, dass die interne Revision eine Funktion ist, die unabhängig und objektiv sicherstellt, dass die interne Kontrolle und das Risikomanagementsystem einer Organisation effektiv funktionieren, während die interne Kontrolle das System ist, das von einem Unternehmen implementiert wird, um die Integrität der Finanzen sicherzustellen und Buchhaltungsinformationen und dass es auf dem Weg ist, seine Rentabilitäts- und Betriebsziele auf erfolgreiche Weise zu erreichen.
INHALT
1. Überblick und Hauptunterschied
2. Was ist die interne Revision
? 3. Was ist die interne Kontrolle?
4. Vergleich nebeneinander - Interne Revision und interne Kontrolle
5. Zusammenfassung
Was ist Interne Revision?
Die interne Revision ist eine Funktion, die unabhängig und objektiv sicherstellt, dass das interne Kontroll- und Risikomanagementsystem eines Unternehmens wie beabsichtigt funktioniert. Die interne Revision wird von der internen Revision geleitet, die über aktuelle und relevante finanzielle Erfahrungen verfügen sollte. Der Interne Prüfer wird vom Prüfungsausschuss ernannt, der die Wirksamkeit des Internen Prüfers bewertet und regelmäßig Prüfungsberichte erhält. Der Prüfungsausschuss hat in Bezug auf die interne Revision folgende Aufgaben zu erfüllen.
- Überwachung und Überprüfung der Wirksamkeit der internen Revision des Unternehmens
- Stellen Sie sicher, dass die interne Revision Zugang zu angemessenen finanziellen und anderen Ressourcen hat, um ihre Aufgaben zu erfüllen
- Stellen Sie sicher, dass die interne Revision die Unterstützung und den Zugriff auf relevante Informationen aus allen Teilen der Organisation hat, um eine erfolgreiche Prüfung durchzuführen
- Bericht an den Verwaltungsrat und entsprechende Empfehlungen zur Verbesserung des internen Auditsystems des Unternehmens
- Berücksichtigen Sie die Reaktion des Managements auf wichtige Empfehlungen der externen oder internen Revision
Wenn das Unternehmen keine interne Revision hat (dies ist in einer bestimmten Art von Unternehmen möglich, insbesondere in kleinen Unternehmen, in denen es nur eine externe Revision gibt), sollte die Notwendigkeit der Einrichtung einer internen Revision jährlich geprüft werden.
Was ist interne Kontrolle?
Interne Kontrolle ist das System, das von einem Unternehmen implementiert wird, um die Integrität der Finanz- und Buchhaltungsinformationen sicherzustellen und um sicherzustellen, dass das Unternehmen seine Rentabilitäts- und Betriebsziele erfolgreich erreicht. Der Hauptgrund für die Einführung interner Kontrollverfahren besteht darin, sicherzustellen, dass die Risiken, denen das Unternehmen ausgesetzt ist, gemindert werden. Selbst wenn ein effizientes internes Kontrollsystem vorhanden ist, gibt es keine Garantie dafür, dass die Risiken vollständig beseitigt werden. Sie können jedoch so kontrolliert werden, dass sie keine nennenswerte Zerstörung für das Unternehmen verursachen. Interne Kontrollmaßnahmen können folgende Formen annehmen.
- Aufgabentrennung zur Aufteilung der Verantwortung für die Aufzeichnung, Inspektion und Prüfung von Transaktionen, um zu verhindern, dass ein einzelner Mitarbeiter eine betrügerische Handlung begeht
- Kontrolle des Zugangs durch Türschlösser (für den physischen Zugang) und durch Passwörter (für den Online-Zugang)
- Bilanzierungsabstimmungen, um sicherzustellen, dass die Kontensalden mit den Salden anderer Unternehmen, einschließlich Lieferanten, Kunden und Finanzinstituten, übereinstimmen
- Zuweisung von Befugnissen an bestimmte Manager zur Autorisierung von Transaktionen von erheblichem Wert
- Unabhängige Überprüfung der Mitarbeiterleistung, z. B. Aufsicht
Die Art der Kontrolle, die für jedes Risiko durchgeführt werden sollte, wird anhand von zwei Aspekten festgelegt.
- Wahrscheinlichkeit / Wahrscheinlichkeit eines Risikos - Möglichkeit, dass ein Risiko eintritt
- Auswirkung der Risikogröße des finanziellen Verlusts, wenn das Risiko eintritt
Sowohl die Wahrscheinlichkeit als auch die Auswirkungen eines Risikos können hoch, mittel oder niedrig sein. Für ein Risiko mit hoher Wahrscheinlichkeit und Auswirkung sollten Kontrollen mit hoher Wirkung durchgeführt werden. Wenn nicht, ist es einem hohen Kontrollrisiko ausgesetzt.
Abbildung 01: Wahrscheinlichkeit und Auswirkung eines Risikos helfen dem Unternehmen, die Art der anzuwendenden internen Kontrollmaßnahme zu ermitteln
Was ist der Unterschied zwischen der internen Revision und der internen Kontrolle?
Diff Artikel Mitte vor Tabelle
Interne Revision vs. Interne Kontrolle |
|
| Die interne Revision ist eine Funktion, die unabhängig und objektiv sicherstellt, dass das interne Kontroll- und Risikomanagementsystem einer Organisation effektiv funktioniert. | Interne Kontrolle ist das System, das von einem Unternehmen implementiert wird, um die Integrität der Finanz- und Buchhaltungsinformationen sicherzustellen und um sicherzustellen, dass das Unternehmen seine Rentabilitäts- und Betriebsziele erfolgreich erreicht. |
| Hauptverantwortung | |
| Die Hauptaufgabe der internen Revision besteht darin, die Wirksamkeit des internen Kontrollsystems zu überprüfen. | Die Hauptverantwortung des internen Kontrollsystems liegt darin, sicherzustellen, dass solide interne Kontrollverfahren vorhanden sind. |
| Natur | |
| Die interne Revision ist eine vorbeugende Maßnahme. | Die interne Kontrolle ist eine Detektivmaßnahme. |
Zusammenfassung - Interne Revision vs. Interne Kontrolle
Der Unterschied zwischen interner Revision und interner Kontrolle ist aufgrund seiner Art und Anwendbarkeit unterschiedlich. Der Zweck der internen Kontrolle besteht darin, Risiken durch angemessene Kontrollen zu mindern und sicherzustellen, dass das Unternehmen nicht daran gehindert wird, seine Ziele zu erreichen. Das Ziel der internen Revision ist die Überprüfung, ob diese Kontrollen wie beabsichtigt funktionieren. Eine Reihe von Großunternehmen wie Enron und Lehman Brothers sind zusammengebrochen, weil sie kein solides internes Kontrollsystem und keine effektive interne Revision haben.
