Hauptunterschied - Verhältnismäßige Konsolidierung gegenüber der Equity-Methode
Unternehmen investieren aus verschiedenen strategischen und operativen Gründen in andere Unternehmen. Diese Art von Investitionen bringt wirtschaftliche Vorteile mit sich, die sich im Jahresabschluss des Unternehmens widerspiegeln sollten, um den Nutzern des Jahresabschlusses eine bessere Entscheidungsfähigkeit zu ermöglichen. Die proportionale Konsolidierung und die Equity-Methode sind zwei Methoden, mit denen Unternehmen ihre Investitionen in andere Unternehmen in Finanzkonten widerspiegeln. Der Hauptunterschied zwischen der Methode der proportionalen Konsolidierung und der Equity-Methode besteht darin, dass die Methode der proportionalen Konsolidierung den Anteil des Eigentums an der Investition erfasst, indem die Anteile an Vermögenswerten, Verbindlichkeiten, Erträgen und Ausgaben der Investmentgesellschaft in den Finanzunterlagen erfasst werden. Die Equity-Methode erfasst die Erstinvestition zum Zeitpunkt des Erwerbs und die Änderungen des Investitionswerts werden künftig erfasst.
INHALT
1. Überblick und Hauptunterschied
2. Was ist eine proportionale Konsolidierung
? 3. Was ist eine Equity-Methode?
4. Vergleich nebeneinander - Proportionale Konsolidierung gegenüber der Equity-Methode.
5. Zusammenfassung
Was ist eine proportionale Konsolidierung?
Bei der anteiligen Konsolidierung werden Ertrags-, Aufwands-, Aktiv- und Passivposten im Verhältnis zum Anteil der Gesellschaft an der Investmentgesellschaft berücksichtigt. Die anteilige Konsolidierungsmethode wurde ursprünglich von den IFRS-Rechnungslegungsstandards bevorzugt, ermöglicht jedoch auch die Anwendung der Equity-Methode.
Beispielsweise erwirbt ABC Ltd. einen Anteil von 40% an DFE Ltd. DEF erzielt einen Bruttogewinn von 3500 USD durch den Verkauf von Waren im Wert von 7.450 USD. Die Umsatzkosten betragen also 3.950 US-Dollar.
Es folgt ein Auszug aus der Gewinn- und Verlustrechnung von ABC Ltd, in der 40% der Ergebnisse von DEF Ltd. in die Ergebnisse von ABC Ltd. einfließen.
Diese Methode wird von vielen Anlegern bevorzugt, da sie detaillierte Informationen über die Wertentwicklung der Investmentgesellschaft liefert, indem ihre Anteile an Vermögenswerten, Verbindlichkeiten, Erträgen und Aufwendungen getrennt ausgewiesen werden.
Was ist die Equity-Methode?
Die Equity-Methode ist eine Bilanzierungstechnik, mit der Unternehmen die Gewinne aus ihren Investitionen in andere Unternehmen bewerten. hier hat die Muttergesellschaft keine Kontrolle, übt aber einen maßgeblichen Einfluss aus. Mit anderen Worten, der Anteil der Investmentgesellschaft liegt zwischen 20% und 50%.
Wenn die Equity-Methode zur Bilanzierung des Eigentums an einem Unternehmen verwendet wird, erfasst der Anleger die Erstinvestition in die Aktie zu Anschaffungskosten und dieser Wert wird regelmäßig angepasst, um die Wertänderungen widerzuspiegeln, die sich aus dem Anteil des Anlegers am Gewinn oder Verlust des Unternehmens ergeben. Das Vermögen und die Verbindlichkeiten der Investmentgesellschaft werden nicht in den Konten des Mutterunternehmens erfasst.
Schritte zur Bilanzierung von Anlagen nach der Equity-Methode
Notieren Sie die Erstinvestition
Wenn eine Muttergesellschaft eine Investition in eine andere Gesellschaft tätigt, wird diese in den Aufzeichnungen der Muttergesellschaft als „Investition in eine verbundene Gesellschaft“bezeichnet.
Zum Beispiel erwirbt BCD Ltd einen Anteil von 35% an HIJ Ltd für 50.000 USD. Es wird aufgezeichnet als, Investition in Tochtergesellschaft DR $ 50.000
Bargeld CR $ 50.000
Erfassen Sie die Eigenkapitalerträge
Die Muttergesellschaft hat Anspruch auf einen Teil des Gewinns der Investmentgesellschaft. Wenn dies verdient ist, wird dies als Anstieg der Investitionen in verbundene Unternehmen verbucht. Fortsetzung des gleichen Beispiels:
Angenommen, HIJ hat im letzten Geschäftsjahr einen Gewinn von 7.500 USD erzielt, und der Gewinnanteil von BCD beträgt 2.625 USD (7.500 USD * 35%).
Investition in eine Tochtergesellschaft DR $ 2.625
Eigenkapitalerträge in Tochterunternehmen CR $ 2.625
Erfassen Sie die Bardividende
Der Gewinn kann als Bardividende ausgeschüttet oder zur zukünftigen Verwendung einbehalten werden. Angenommen, HIJ erklärt 2.000 USD als Bardividende. 700 USD (2.000 USD * 35%) gehören zu BCD. Die Dividende wird wie folgt verbucht:
Bargeld DR $ 700
Investition in Tochtergesellschaft CR $ 700
Die Equity-Methode ist eine einfachere und bequemere Methode zur Erfassung des Anteils von Investitionen im Vergleich zur proportionalen Konsolidierungsmethode.
Abbildung 1: Aufnahmekriterien der Investmentgesellschaft nach der Equity-Methode
Was ist der Unterschied zwischen der proportionalen Konsolidierung und der Equity-Methode?
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Verhältnismäßige Konsolidierung gegenüber der Equity-Methode |
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| Bei dieser Methode wird der Anteil des Eigentums an der Investition erfasst, indem die Anteile an Vermögenswerten, Verbindlichkeiten, Einnahmen und Ausgaben der Investmentgesellschaft in den Finanzunterlagen erfasst werden. | Die Erstinvestition wird zum Zeitpunkt des Erwerbs erfasst, und die Änderungen des Investitionswerts werden künftig erfasst. |
| Komponenten | |
| Die Vermögenswerte, Verbindlichkeiten, Einnahmen und Ausgaben der Investition werden zeilenweise in den Konten des Mutterunternehmens erfasst. | Nur die Änderungen der Erstinvestition (z. B. Gewinne, Bardividenden) werden nach der Equity-Methode erfasst. |
| Verwendungszweck | |
| Dies ist eine detaillierte Methode zur Berichterstattung über die Ergebnisse von Investmentgesellschaften. | Die Equity-Methode ist eine einfachere Methode zur Berichterstattung über die Ergebnisse von Investmentgesellschaften. |
Zusammenfassung - Verhältnismäßige Konsolidierung gegenüber der Equity-Methode
Der Unterschied zwischen der anteiligen Konsolidierung und der Equity-Methode ist hauptsächlich auf die Art und Weise zurückzuführen, wie die Ergebnisse der Investmentgesellschaft in den Jahresabschluss des Mutterunternehmens einbezogen werden. Die Rechnungslegungsstandards geben den Unternehmen die Freiheit, die jeweils bevorzugte Methode anzuwenden. Die Equity-Methode ist jedoch die weit verbreitete.
