Hauptunterschied - Buchhaltungsabschreibung gegenüber Steuerabschreibung
In der Rechnungslegung ist die Abschreibung eine Methode zur Berücksichtigung der Verringerung der Nutzungsdauer von Sachanlagen aufgrund von Veralterung, Verschleiß. Buchhaltungsabschreibungen und Steuerabschreibungen unterscheiden sich häufig aufgrund der Tatsache, dass sie nach unterschiedlichen Verfahren und Annahmen berechnet werden. Der Hauptunterschied zwischen buchhalterischen Abschreibungen und steuerlichen Abschreibungen besteht darin, dass die buchhalterischen Abschreibungen zwar von der Gesellschaft zu buchhalterischen Zwecken auf der Grundlage von Rechnungslegungsgrundsätzen erstellt werden, die steuerlichen Abschreibungen jedoch gemäß den Regeln des Internal Revenue Service (IRS) erstellt werden.
INHALT
1. Überblick und Hauptunterschied
2. Was ist eine Buchhaltungsabschreibung
? 3. Was ist eine Steuerabschreibung?
4. Vergleich nebeneinander - Buchhaltungsabschreibung und Steuerabschreibung
Was ist eine Buchhaltungsabschreibung?
Die buchhalterischen Abschreibungen werden auch als "Buchabschreibungen" bezeichnet und gemäß dem Matching-Konzept erstellt (Umsatzerlöse und Aufwendungen sollten für denselben Abrechnungszeitraum erfasst und erfasst werden). Die Buchabschreibung unterliegt auch den vom International Accounting Standards Board (IASB) eingeführten Rechnungslegungsrichtlinien. Die Rechnungslegungsstandards für die Abschreibung im Rechnungswesen sind IAS 4 - Abschreibungsbuchhaltung und IAS 8 - Rechnungslegungsgrundsätze, Änderungen der Schätzungen und Fehler in der Rechnungslegung.
Die buchhalterischen Abschreibungen unterscheiden sich häufig erheblich von den steuerlichen Abschreibungen, und zwar aufgrund zweier Hauptfaktoren: Berechnungsmethode und Bilanzierung der Nutzungsdauer von Vermögenswerten.
Methoden zur Berechnung von Abschreibungen
Für Unternehmen stehen viele Methoden zur Berechnung der Abschreibungen zur Verfügung. Einige weit verbreitete sind,
- Gerade Methode
- Saldominderung / Abschreibungsmethode
- Methode der Ziffernsumme
- Einheiten der Produktionsmethode
Lebensdauer des Vermögens
Unternehmen sind für die Schätzung der Nutzungsdauer ihrer Vermögenswerte verantwortlich.
Zum Beispiel kauft XYZ Ltd eine Maschine für 60.000 USD mit einem geschätzten Restwert von 10.000 USD. Die wirtschaftliche Nutzungsdauer der Maschine beträgt 10 Jahre. Dies ergibt einen jährlichen Abschreibungsbetrag (unter der Annahme einer linearen Abschreibungsmethode) von 5.000 USD. ($ 60.000 - $ 10.000 / 10).
Was ist Steuerabschreibung?
Die Steuerabschreibung wird zum Zweck der Einkommensteuer berechnet. Der Hauptzweck dieser Berechnung ist die Reduzierung des steuerpflichtigen Einkommens. Dies basiert auf den Regeln des Internal Revenue Service. Anhand des gleichen Beispiels kann IRS angeben, dass die Nutzungsdauer der oben genannten Maschine 8 Jahre beträgt. Zum Zweck der Steuerabschreibung sollten die Berechnungen daher für einen geschätzten Zeitraum von 8 Jahren durchgeführt werden.
Die IRS-Regeln ermöglichen es einem Unternehmen auch, den Abschreibungsaufwand zu beschleunigen. Dies bedeutet, dass in den ersten Jahren mehr Abschreibungen und in den späteren Lebensjahren des Vermögenswerts weniger Abschreibungen vorgenommen werden müssen. Dies spart Einkommensteuerzahlungen in den ersten Lebensjahren des Vermögenswerts, führt jedoch in den späteren Jahren zu mehr Steuern. Unternehmen, die profitabel sind, finden die beschleunigte Abschreibung attraktiver.
Aus diesem Grund muss das Unternehmen zwei Arten von Aufzeichnungen für Abschreibungen führen: eine für Zwecke der Finanzberichterstattung und eine für Zwecke der Einkommensteuer.
Darüber hinaus können Unternehmen unterschiedliche Abschreibungsrichtlinien haben, wobei die Steuerabschreibung unterschiedlich behandelt wird. Beispielsweise,
- Wenn der Vermögenswert in der Mitte oder gegen Ende des Jahres gekauft wird, werden für dieses Jahr keine Abschreibungen berechnet
- Die Abschreibung für das gesamte Jahr wird im Jahr des Kaufs berechnet
- Im Jahr der Veräußerung des Vermögenswerts werden keine Abschreibungen vorgenommen
Veräußerung von Sachanlagen
Am Ende der wirtschaftlichen Nutzungsdauer kann der Vermögenswert zu einem Geldwert veräußert werden. Das Unternehmen wird bei Veräußerung entweder einen Gewinn oder einen Verlust erzielen, der in der Gewinn- und Verlustrechnung erfasst wird.
Was ist der Unterschied zwischen buchhalterischen und steuerlichen Abschreibungen?
Diff Artikel Mitte vor Tabelle
Buchhaltungsabschreibung vs. Steuerabschreibung |
|
| Die buchhalterischen Abschreibungen werden zu buchhalterischen Zwecken erstellt. | Die Steuerabschreibung erfolgt zu Einkommensteuerzwecken. |
| Vorbereitung | |
| Es basiert auf Rechnungslegungsgrundsätzen und -konzepten des IASB. | Basierend auf den Vorschriften des IRS (Internal Revenue Service) |
| Abschreibungsmethode | |
| Das Unternehmen kann eine von vielen Methoden auswählen. | Hierbei werden häufig beschleunigte Abschreibungsberechnungsmethoden verwendet. |
| Richtigkeit | |
| Dies ist genauer. | Dies wird nach einem starren Regelwerk berechnet und ist daher weniger genau. |
