Hauptunterschied - Testguthaben vs. angepasstes Testguthaben
Der Probesaldo und der angepasste Probesaldo sind zwei Dokumente, die eine Momentaufnahme aller Endsalden von Sachkonten liefern. Rohbilanz und angepasst Rohbilanz für einen einzigen Zeitpunkt vorbereitet (zB: Zum 31. st Dezember 2016). Der Hauptunterschied zwischen dem Testguthaben und dem angepassten Testguthaben besteht darin, dass das bereinigte Testguthaben nach Bereinigung um Rückstellungen für Einnahmen, Rückstellungen für Ausgaben, Vorauszahlungen und Abschreibungen erstellt wird.
Was ist Testguthaben?
Ein Probesaldo ist ein zusammengefasstes Arbeitsblatt, das alle Ledgersalden zu einem bestimmten Zeitpunkt enthält. Alle Guthaben werden in einer Spalte erfasst, alle Guthaben in einer anderen. Das Hauptziel der Erstellung eines Probesaldos besteht darin, die mathematische Genauigkeit der Ledgersalden zu ermitteln.
Ein Probesaldo bietet auf einen Blick alle Endsalden in einem einzigen Dokument. Daher ist es einfach als Referenzwerkzeug zu verwenden. Es hilft auch bei der Offenlegung einer Reihe möglicher Fehler im Falle eines Auftretens und hilft bei der Identifizierung, welche Journaleinträge gebucht werden sollten, um die identifizierten Fehler zu korrigieren.
Fehler, die sich auf Diskrepanzen in der Testbilanz auswirken, sind:
- Fehler der teilweisen Auslassung - nur die Lastschrift oder die Gutschrift wird auf den Konten gebucht
- Casting-Fehler - Die Gesamtsumme eines Kontos wird mehr oder weniger erfasst
- Übertragungsfehler - Der Endsaldo wird falsch vorgetragen
Einige Fehler werden jedoch nicht in der Testbilanz berücksichtigt. Daher kann nicht garantiert werden, dass die Finanzkonten vollständig korrekt sind, selbst wenn der Test die Salden ausgleicht. Die folgenden Fehler werden in der Testbilanz nicht berücksichtigt.
- Kapitalfehler in der Buchhaltung - Die Einträge werden auf den falschen Kontotyp gebucht
- Auslassungsfehler in der Buchhaltung - Die Einträge werden in den Konten vollständig weggelassen
- Provisionsfehler - Ein Eintrag wird im richtigen Kontotyp, aber im falschen Konto gebucht
- Kompensationsfehler - falsche Einträge in zwei oder mehr Konten heben sich gegenseitig auf
- Fehler bei der ursprünglichen Eingabe - Falscher Betrag wird auf die richtigen Konten gebucht
- Vollständige Stornierung der Buchungen - Der korrekte Betrag wird auf die richtigen Konten gebucht, aber die Belastungen und Gutschriften wurden storniert
Wenn eine Diskrepanz in der Versuchsbilanz festgestellt wird, sollte der Unterschied, der sie verursacht, untersucht werden. Bis zu dem Zeitpunkt, an dem die Fehler behoben sind, wird der Betrag auf das Suspense-Konto überwiesen. Wenn die Belastungsseite des Probesaldos die Kreditseite überschreitet, wird die Differenz dem Suspense-Konto gutgeschrieben, und wenn das Guthaben größer als der Belastungssaldo ist, wird die Differenz dem Suspense-Konto belastet. Sobald die Fehler identifiziert, behoben und das Testguthaben ermittelt wurden, wird das Suspense-Konto geschlossen, da das Guthaben nicht mehr vorhanden ist. Im Falle eines weiteren Bestehens eines Saldos aufgrund der Nichtortung eines Fehlers wird der jeweilige Saldo jedoch als Vermögenswert (Sollsaldo) oder Verbindlichkeit (Guthaben) ausgewiesen.
Was ist das angepasste Testguthaben?
Der angepasste Probesaldo kann definiert werden als „eine Auflistung der Hauptbuchkonten und ihrer Kontensalden zu einem Zeitpunkt, nachdem die Korrekturbuchungen gebucht wurden“. Daher sollte es immer nach der Probebilanz vorbereitet werden. Das bereinigte Probesaldo enthält die folgenden Buchhaltungseinträge, die nicht im Probesaldo enthalten sind.
Einträge in einem angepassten Testguthaben
Rückstellung für Einnahmen, die erzielt, aber noch nicht erfasst wurden
Dies ergibt sich aus einem Verkauf eines Vermögenswerts, bei dem der Verkauf abgeschlossen ist, dem Kunden dies jedoch noch nicht in Rechnung gestellt wurde.
Aufgelaufene Einnahmen A / C Dr.
Einnahmen A / C Cr
zB: Forderungen, aufgelaufene Zinsen
Rückstellung für angefallene, aber noch nicht erfasste Aufwendungen
Dies ist ein Aufwand, der vor der Zahlung auf den Konten erfasst wird.
Kosten A / C Dr.
Kosten zahlbar Cr
zB: Zinszahlungen, Gehälter und Löhne
Vorauszahlungen
Vorauszahlung ist die Begleichung einer Zahlung vor ihrem Fälligkeitsdatum.
Rechnungsabgrenzungsposten Dr.
Bargeld A / C Cr
zB: Vorausbezahlte Miete
Abschreibung
Die Abschreibung ist ein nicht zahlungswirksamer Aufwand, der erfasst wird, um die Verschlechterung des Anlagevermögens zu berücksichtigen und die Verringerung der wirtschaftlichen Nutzungsdauer widerzuspiegeln. Es fällt eine periodische Gebühr an, die von der Methode zur Berechnung der Abschreibung abhängt. Bei der Berechnung der Abschreibungen werden am häufigsten die lineare Methode und die Methode zur Reduzierung des Saldos verwendet.
Das Ziel der Erstellung eines angepassten Probesaldos besteht darin, die mathematische Genauigkeit zu überprüfen, nachdem die Anpassungsbuchungen in den Unternehmenskonten gebucht wurden. Nach der Erstellung des angepassten Probesaldos werden die Finanzsalden zur Erstellung des Jahresabschlusses verwendet.
Was ist der Unterschied zwischen Testguthaben und angepasstem Testguthaben?
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Testguthaben vs. angepasstes Testguthaben |
|
| Ein Probesaldo ist ein zusammengefasstes Arbeitsblatt, das alle Ledgersalden zu einem bestimmten Zeitpunkt enthält. | Ein angepasster Probesaldo ist „eine Auflistung der Hauptbuchkonten und ihrer Kontensalden zu einem Zeitpunkt, nachdem die Korrekturbuchungen gebucht wurden“. |
| Einträge | |
| Der Probesaldo schließt Einträge in Bezug auf Rückstellungen, Rückstellungen, Vorauszahlungen und Abschreibungen aus. | Das bereinigte Probesaldo enthält Einträge zu Rückstellungen, Rückstellungen, Vorauszahlungen und Abschreibungen. |
| Vorbereitung | |
| Die Probebilanz sollte zuerst vorbereitet werden. | Das angepasste Testguthaben sollte nach dem Testguthaben erstellt werden. |
