Unterschied Zwischen Hauptbuch Und Probesaldo

2024 Autor: Mildred Bawerman | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-16 08:37

Hauptunterschied - Hauptbuch vs. Testguthaben

Die Erstellung des Hauptbuchs und des Probesaldos sind zwei Hauptmaßnahmen im Rechnungslegungszyklus, die für die Erstellung des Jahresabschlusses erforderlich sind. Der Hauptunterschied zwischen Hauptbuch und Probesaldo besteht darin, dass das Hauptbuch eine Reihe von Konten ist, die detaillierte Transaktionen enthalten, während der Probesaldo eine Aufstellung ist, in der die Endsalden des Hauptbuchs erfasst werden.

INHALT

1. Überblick und Hauptunterschied

2. Was ist ein Hauptbuch

? 3. Was ist ein Probesaldo?

4. Vergleich nebeneinander - Hauptbuch und Probesaldo

5. Zusammenfassung

Was ist ein Hauptbuch?

Das Hauptbuch ist der Hauptkontensatz, in dem alle innerhalb des Geschäftsjahres getätigten Transaktionen erfasst werden. Die Informationen im Hauptbuch werden aus dem Hauptjournal abgeleitet, das ein erstes Buch für die Eingabe von Transaktionen ist. Das Hauptbuch enthält alle Debit- und Gutschriftbuchungen von Transaktionen und ist nach Anlageklassen getrennt. (Vermögenswerte, Verbindlichkeiten, Eigenkapital, Erträge und Aufwendungen)

ZB werden einzelne Vermögenskonten wie Bargeld, Forderungen, Vorauszahlungen usw. unter der Klassifizierung von Vermögenswerten erfasst.

Für große Unternehmen, in denen viele Transaktionen durchgeführt werden, ist es aufgrund des hohen Volumens möglicherweise nicht bequem, alle Transaktionen in das Hauptbuch einzutragen. In diesem Fall werden einzelne Transaktionen in „Nebenbüchern“erfasst und die Summen auf ein Konto im Hauptbuch übertragen. Dieses Konto wird als "Kontrollkonto" bezeichnet, und die Kontotypen, die im Allgemeinen ein hohes Aktivitätsniveau aufweisen, werden hier aufgezeichnet.

Abbildung 1: Beispiel für einen Hauptbuchsaldo

Was ist Testguthaben?

Der Probesaldo ist ein zusammengefasstes Arbeitsblatt, das alle Ledgersalden zu einem bestimmten Zeitpunkt (normalerweise zum Jahresende des Rechnungswesens) enthält, um die mathematische Genauigkeit der Ledgersalden zu überprüfen. Alle Guthaben werden in einer Spalte erfasst, alle Guthaben in einer anderen.

Die Testbilanz bietet alle Endsalden in einem einzigen Dokument auf einen Blick und ist daher einfach als Referenzwerkzeug zu verwenden. Es hilft auch bei der Offenlegung einer Reihe möglicher Fehler im Falle eines Auftretens und hilft bei der Identifizierung der Art der Journaleinträge, die gebucht werden sollten, um die identifizierten Fehler zu korrigieren.

Hauptzwecke und Verwendungszwecke einer Testbilanz

Verwendung als Entscheidungsinstrument zur Sicherstellung der mathematischen Genauigkeit der Hauptbuchsalden

Wenn alle Transaktionen für einen Abrechnungszeitraum korrekt erfasst wurden, sollte die Summe der Sollsalden des Probesaldos gleich der Summe der Guthaben sein.

Erkennung und Korrektur von Fehlern bei der Aufzeichnung von Finanzinformationen

Bestimmte Arten von Fehlern im Hauptbuch können durch die Testbilanz identifiziert werden. Sie sind,

• Fehler der teilweisen Auslassung (Nur die Lastschrift oder die Gutschrift wird auf den Konten gebucht)
• Übertragungsfehler (Der Endsaldo wird falsch vorgetragen)
• Casting-Fehler (Die Gesamtsumme eines Kontos wird mehr oder weniger erfasst)

Im Fehlerfall wird der Betrag, der die Differenz verursacht, auf das „Suspense-Konto“überwiesen, bis sie behoben sind. Wenn die Belastungsseite des Probesaldos die Kreditseite überschreitet, wird die Differenz dem Suspense-Konto gutgeschrieben, und wenn das Guthaben größer als das Debit-Guthaben ist, wird die Differenz dem Suspense-Konto belastet. Sobald die Fehler identifiziert, behoben und das Testguthaben ermittelt wurden, wird das Suspense-Konto geschlossen, da das Guthaben nicht mehr vorhanden ist.

Die folgenden Einträge verursachen jedoch keine Diskrepanz in der Testbilanz.

• Grundsatzfehler (Die Einträge werden auf den falschen Kontotyp gebucht)
• Fehler der vollständigen Auslassung (Die Einträge werden vollständig aus den Konten weggelassen)
• Provisionsfehler (Ein Eintrag wird im richtigen Kontotyp, aber im falschen Konto gebucht.)
• Fehler bei der ursprünglichen Eingabe (Falscher Betrag wird auf die richtigen Konten gebucht)
• Fehler bei der Entschädigung (Falsche Einträge in zwei oder mehr Konten heben sich gegenseitig auf)
• Fehler bei der vollständigen Stornierung (Der korrekte Betrag wird auf die richtigen Konten gebucht, aber die Belastungen und Gutschriften wurden storniert.)

Was ist der Unterschied zwischen Hauptbuch und Probesaldo?

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Hauptbuch und Probesaldo
Das Hauptbuch besteht aus einer Reihe von Konten, in denen alle Transaktionen aufgezeichnet werden.	Der Probesaldo ist eine zusammengefasste Aufstellung, die die Hauptbuchsalden widerspiegelt.
Zweck
Der Zweck besteht darin, die endgültigen Einträge von Transaktionen aufzuzeichnen.	Der Zweck besteht darin, die mathematische Genauigkeit von Hauptbuchsalden zu überprüfen.
Kontoklassifizierung
Dies erfolgt je nach Kontenklasse	Es gibt keine Klassifizierung von Konten.
Zeitraum
Hier werden Transaktionen während des Rechnungsjahres erfasst.	Dies wird am letzten Tag des Rechnungsjahres vorbereitet.

Zusammenfassung - Hauptbuch vs. Probebilanz

Während der Buchhaltungsprozess früher sehr zeitaufwändig und kostspielig war, kann er jetzt mit weniger Zeit und Aufwand mithilfe automatisierter Buchhaltungssoftware durchgeführt werden. Es ist wichtig, den Unterschied zwischen Hauptbuch und Probesaldo genau zu verstehen, da beide wichtige Schritte bei der Erstellung des Jahresabschlusses darstellen. Falls es Diskrepanzen zwischen Debit- und Guthaben gibt, sollten diese untersucht und Korrekturbuchungen gebucht werden, bevor mit der Erstellung des Abschlusses fortgefahren wird.